大家都知道,4月1日增值税将由16%降至13%,这一重大举措搅动了供应市场一池春水,近日朋友圈对于这件事的热议简直刷爆了,讨论的关键点在于降税3%不等于降价3%,那么降增值税,销售该不该降价呢?
我们不妨来算一笔账:
增值税降税3%后:
假设我们降价3%:
这意味着在你给客户降价的情况下,如果你的供应商没有给你同时降价,利润将会出现较大的损失!
减税为国家惠民政策,企业进、销项及纳税率都下调,并没有产品降价的说法,从以上的计算可以看出,降税并不代表降价!
我们再来举个简单的例子:
企业的进项占营收的60%,假如企业的进项100%能取得增值税专用发票,不管增值税税率是多少,进销项都是可以相抵的,那么,对这个企业来说,只是对增值的40%按税率征税了。
那么,现在增值税降3%,对该企业来说,只是减少了增值税税负1.2%,这个1.2%,还是相对不含税销售而言的,不是对含税销售收入而言的。相对降税前的含税销售收入,只减少了税负1.0345%。用公式表示:不含税价格下调=增值率*3%,含税价格下调=增值率*3*/1.16。
因此,从纯降税来看税负的下降,每个企业减税的空间,取决于该企业的增值率和上游企业的减税转移。实际上,上游企业也不可能是降价3%,只能是将上游减税的部份转移到下游,正如我们分析的例子,税率降3%,企业降价1.2%。
因此,当再碰到客户借降税来降价时,我们千万要小心,不要再入坑了。
再次强调一下:降税不是降价,降低的只是税率,与商品价格是无关的!
那么问题又来了,降税不降价,降税红利去了哪?
我们以“降税不降价”为前提,简单假设:
产业链中任一企业,税率降低之前,年采购成本为100万,含税116万元,销售收入为200万元,含税为232万,利润为200-100=100万。
税率降低后,含税采购成本116万不变,税点变成13%,不含税成本为116/(1+13%)=102.6549万!
乍一看,采购成本上升2.6549万,这差价被上游供应商赚去了。
但该企业本身也不降价,含税232万销售收入亦不变。净收入则为232/(1+13%)=205.3097万!
减去成本100万,利润102.6549万,较之前的100万利润同样提高2.6548万。
可见,只要供应链每个环节中都不降价,那么降低的税费将使每家企业受益,不存在企业利润下降的问题,利润上涨,共享税改的红利,这才是打开降税的正确方式!
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